目录一览：

• 1、在建工程进项税抵扣
• 2、企业自建房屋建筑物进项税额如何抵扣
• 3、在建工程的进项税怎么处理
• 4、新税法在建工程增值税进项税额能抵扣吗?

在建工程进项税抵扣

在最新的税法框架下，对于符合条件的在建工程购进的工程物资，其进项税额是可以被抵扣的。

如果在工程过程中，需要将部分进项税从可抵扣状态转为不可抵扣状态，这时会计分录为：借：在建工程 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。这一操作是因为这部分进项税不再适用于当前项目，需要进行调整。

一般纳税人单位的在建工程，只要是用于增值税应税项目的，进项税可以抵扣。在最新的税法中，符合进项税额抵扣条件的在建工程购进的工程物资准予抵扣进项税额，如果是领用原材料，进项税额不用转出，如果领用自产产品应视同销售，按规定计提销项税额。新税法在建工程增值税进项税额不可以抵扣。

在新税法框架下，对于在建工程的增值税进项税额是否可以抵扣，答案并非一概而论。具体而言，对于在建工程中的设备部分，是可以进行进项税额抵扣的。这主要因为设备属于固定资产，其购买成本可以视作企业在生产经营过程中所必需的成本支出，因此可以作为进项税额抵扣的一部分。

法律分析：1，在最新的税法中，符合进项税额抵扣条件的在建工程购进的工程物资准予抵扣进项税额，如果是领用原材料，进项税额不用转出，如果领用自产产品应视同销售，按规定计提销项税额。2，新税法在建工程增值税进项税额不可以抵扣。 如果是在建工程中的设备，可以抵扣。

企业在进行固定资产建造时，特别是动产的购进和使用，增值税的进项税额是可以抵扣的。对于动产在建造过程中的领用，其进项税额可以一次性抵扣，账务处理相对简单。具体而言，领用原材料时，借记“在建工程”，贷记“原材料”。而对于不动产，如厂房、办公楼等的建造，情况则更为复杂。

企业自建房屋建筑物进项税额如何抵扣

其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣在建工程的进项税额怎么抵扣，第一年抵扣比例为60%在建工程的进项税额怎么抵扣，第二年抵扣比例为40%。其中，纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。

第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程在建工程的进项税额怎么抵扣的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

此外，公告还指出，企业在购置土地使用权时，若该土地使用权被作为无形资产进行核算，并且取得在建工程的进项税额怎么抵扣了增值税专用发票，则可以一次性抵扣进项税额。因此，对于自建厂房而言，企业在建设厂房过程中所发生的进项税额可以在两年内分批抵扣。

抵扣进项税额规定：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

建设职工宿舍自建房，建设支出的进项税额不可以全额抵扣。因为职工宿舍自建房的建设，属于职工福利范畴，购、建用于集体福利或个人消费项目其进项税额，不得扣除，不得抵扣。

在建工程的进项税怎么处理

纳税人购进货物或应税劳务，并从销货方取得增值税专用发票抵扣联，可以抵扣增值税税款。 购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，可以按收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。 购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按普通发票金额按10%抵扣进项税额。

借：在建工程 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：银行存款—专项存款 转出账务处理：借：在建工程 贷：应交税费—应交增值税—进项税额 也就是说将原来抵扣的这部分进项税额从” 应交税费—应交增值税—进项税额“科目转出来，增加在建工程成本。

如果在工程过程中，需要将部分进项税从可抵扣状态转为不可抵扣状态，这时会计分录为：借：在建工程 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。这一操作是因为这部分进项税不再适用于当前项目，需要进行调整。

在建工程领用外购原材料不需要将进项税转出。根据现行《增值税暂行条例》第十条规定：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

新税法在建工程增值税进项税额不可以抵扣。如果你是在建工程中的设备，可以抵扣。如果是土建项目，就不允许抵扣。此在建工程购进的工程物资如为应用于动产的建设：如机械设备等，则工程物资的进项税可以抵扣。若用于企业的不动产建设，该工程物资的进项则不可予以抵扣。

工程施工企业的进项税额和企业企业一样，如果该进项税额能够抵扣的，需要正常计入到应交税费—应交增值税—进项税额科目，如果不能抵扣的，则应该做进项转出，比如企业购进原材料时，其分录为，借：工程施工—合同成本—XX项目—材料费，应交税费—应交增值税—进项税额，贷：银行存款等。

新税法在建工程增值税进项税额能抵扣吗?

只要是用于增值税应税的项目，进项税可以抵扣。在最新的税法中，符合进项税额抵扣条件的在建工程购进的工程物资准予抵扣进项税额，如果是领用原材料，进项税额不用转出，如果领用自产产品应视同销售，按规定计提销项税额。新税法在建工程增值税进项税额不可以抵扣。如果在建工程中的设备，可以抵扣。

建设工程项目中涉及的增值税抵扣，主要针对用于增值税应税项目的企业设备、材料等外购商品或服务。依据税法原则，这些项目产生的进项税额符合抵扣条件时，企业可申请抵扣，以减轻税负。反之，对于非应税项目，由于其不在增值税征税范围内，自然不存在进项税额抵扣的可能性。

新税法在建工程增值税进项税额不可以抵扣。如果你是在建工程中的设备，可以抵扣。如果是土建项目，就不允许抵扣。此在建工程购进的工程物资如为应用于动产的建设：如机械设备等，则工程物资的进项税可以抵扣。若用于企业的不动产建设，该工程物资的进项则不可予以抵扣。

在建工程中的设备可以抵扣进项税额，而土建项目则不允许抵扣。对于在建工程购进的工程物资，如果应用于动产的建设，如机械设备等，进项税可以抵扣；如果用于企业的不动产建设，该工程物资的进项则不可抵扣。根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，不动产在建工程不抵扣进项税额。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条，条例第十条第一项和本细则所称非增值税应税项目，包括提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。因此，购买用于建设水塔的材料，其进项税额不能进行抵扣。